Выход участников из общества: отражение в бухгалтерском учете
Добрый день. Подскажите пожалуйста правильность оформления бухгалтерских проводок при следующей ситуации:
ООО на УСН (6% с доходов). Три учредителя, уставной капитал: первый - 2000 руб, второй- 3000 руб, третий - 5000 руб. Первый и второй подали заявление 23 июня 2014 г. о выходе из общества с требованием выплатить действительную долю. По итогам 2013 года зарегистрирован убыток по итогам деятельности. Было принято решение выплатить им компенсацию действительной доли в сумме их взноса в уставной капитал, соотвественно 2300 руб, и 3450 руб, такие суммма с учетом ндфл, чтобы на руки получили 2000 и 3000 соотвественно. Были сделаны следующие проводки, насколько верно:
Дт 81 Кт75 2300 компенсация обществом доли 1 участнику
Дт 75 Кт68 299 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 2001
Дт81 Кт 75 3450 компенсация обществом доли 2 участнику
Дт 75 Кт 68 349 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 3001
Дт 75 К81 5750 отражен переход доли к оставшемуся участнику от 000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от первого к третьему 2000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от второго к третьему 3000
Дт 84.02 Кт75.01 списана стоимость доли в части, перешедшей к третьему по перераспределению
ООО на УСН (6% с доходов). Три учредителя, уставной капитал: первый - 2000 руб, второй- 3000 руб, третий - 5000 руб. Первый и второй подали заявление 23 июня 2014 г. о выходе из общества с требованием выплатить действительную долю. По итогам 2013 года зарегистрирован убыток по итогам деятельности. Было принято решение выплатить им компенсацию действительной доли в сумме их взноса в уставной капитал, соотвественно 2300 руб, и 3450 руб, такие суммма с учетом ндфл, чтобы на руки получили 2000 и 3000 соотвественно. Были сделаны следующие проводки, насколько верно:
Дт 81 Кт75 2300 компенсация обществом доли 1 участнику
Дт 75 Кт68 299 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 2001
Дт81 Кт 75 3450 компенсация обществом доли 2 участнику
Дт 75 Кт 68 349 исчислен НДФЛ
Дт75 Кт51 перечислено на карту 3001
Дт 75 К81 5750 отражен переход доли к оставшемуся участнику от 000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от первого к третьему 2000
Дт 80.09 Кт 80.09 переход от второго к третьему 3000
Дт 84.02 Кт75.01 списана стоимость доли в части, перешедшей к третьему по перераспределению
Comments
-
Добрый день!
У меня к Вашему расчету несколько замечаний.
1. Убытки убытками, но считать нужно чистые активы. Если чистые активы меньше уставного капитала (а при убытках это, как правило), то выплачивать нельзя.
И в любом случае действительная стоимость долей будет меньше номинальной. Или вообще = 0.
2. Если выплачиваете стоимость доли, не выше их взноса в УК, то зачем удерживать НДФЛ?
Хотя, если учесть первый пункт моих замечаний, налоговики могут признать эти выплаты какими угодно, только не действительной стоимостью долей и тогда их целиком нужно облагать НДФЛ.
3. После выплаты долей сверх их действительной стоимости и после бесплатной передачи этих долей оставшемуся участнику у него (участника) только два пути:
1-й путь: внести деньги или иное имущество для увеличения чистых активов хотя бы до величины уставного капитала;
2-й путь: начать процедуру банкротства ООО.
Почему банкротства?
Потому, что если после выхода участников чистые активы становятся меньше уставного капитала, то этот уставный капитал должен быть уменьшен до величины чистых активов. И если уставный капитал при этом становится менее разрешенной величины, ООО подлежит ликвидации. А ликвидация с долгами (кредиторами), которых нечем удовлетворить, осуществляется через процедуру банкротства.
Подумайте над этими перспективами.
Это только в России доли поголовно распределяются безвозмездно. В нормальном "капиталистическом" предприятии, оставшийся участник должен выкупить доли у ООО. Да за такую цену, чтобы чистые активы довести до нормы...
Успехов! -
Добрый день, спасибо за ответ. Если можно еще вопрос, насколько законна распределение доли общества оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества?
-
Цитата: насколько законна распределение доли общества оставшимся учредителям безвозмездно или за счет общества?Само распределение вполне законно.
Просто я предупредил о последствиях...
